Mint minden évben, így idén is több változást hoz az új év. Az alábbi cikkben szedtem össze a legfontosabbakat.
MINIMÁLBÉR ÉS GARANTÁLT BÉRMINIMUM
A 2024.12.12-én megjelent 394/2024. (XII. 12.) kormányrendelet tartalmazza a minimálbéreket.
A rendelet hatálya kiterjed minden munkáltatóra és munkavállalóra.
A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított alapbér kötelező legkisebb összege 2025. január 1-jétől havibér alkalmazása esetén 290 800 forint,
A legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállaló részére 348 800 forint.
Részmunkaidő esetén a fent meghatározott havi bértételt a munkaidő eltérő mértékével arányosan csökkentve kell meghatározni.
A munkavállalók részére kifizethető nettó összegek alakulása:
- Minimálbér: 199.367 Ft
- Garantált bérminimum: 231.952 Ft
Fizetendő adók és járulék:
- Minimálbér: SZJA 43.620 Ft + Tbj 53.798 Ft + Szocho 37.804 Ft = 135.222 Ft
- Garantált bérminimum: SZJA 53.320 Ft + Tbj 64.528 Ft + Szocho 45.344 Ft = 162.192 Ft
A minimálbér továbbá hatással van az egyéni- és társas vállalkozók kötelező járulékfizetésére:
- szakképzettséget nem igénylő főtevékenység esetén 88.378 Ft-ról 96.328 Ft-ra
- szakképzettséghez kötött tevékenység esetén 107.988 Ft-ról 115.540 Ft-ra emelkedik
További, a minimálbértől függő határok:
- járulékfizetési alsó határ, a minimálbér 30%-a: 87.240 Ft
- szociális hozzájárulási adó felső határ, a minimálbér 24-szerese 6.929.200 Ft
- ÁTALÁNYADÓ
- Bevételi felső határ, az éves minimálbér 10-szerese 34.896.000 Ft
- Adómentes jövedelem, az éves minimálbér fele 1.744.800 Ft
CSALÁDI KEDVEZMÉNY VÁLTOZÁSA
Az őszi adócsomagon belül a legszélesebb kört érintő változás családi adókedvezmény emelkedése, melynek módosítása már igencsak időszerű volt. A családi adókedvezmény jogosultsági feltételei változatlanok maradnak, továbbra is emelt kedvezmény vehető igénybe tartós beteg gyermek után. Mértéke KÉT LÉPCSŐBEN megduplázódik.
Ennek értelmében az ADÓALAPBÓL igénybe vehető havi kedvezmény összege:
2025. JÚLIUS 1-től
- Egy eltartott esetén 66 670 forint helyett 100.000 Ft; (nettó 10.000 Ft -> 15.000 Ft)
- Kettő eltartott esetén 133 330 forint helyett 200.000 Ft; (nettó 20.000 Ft -> 30.000 Ft)
- Három és minden további eltartott esetén 220 ezer forint helyett 330.000 Ft. (nettó 33.000 Ft -> 49.500 Ft)
2026. JANUÁR 1-től
- Egy eltartott esetén 133 340 forint ( -> nettó 20.000 Ft)
- Két eltartott esetén 266 660 forint (-> nettó 40.000 Ft)
- Három és minden további eltartott esetén 440 ezer forint (-> nettó 66.000 Ft)
lesz az ADÓALAP, amelyből érvényesíteni lehet a kedvezményt.
A kedvezményt a magánszemély az összevont személyi jövedelemadó, illetve járulékkedvezményként a jövedelemből levonandó társadalombiztosítási járulék terhére tudja igénybe venni.
SZÉP KÁRTYA ÉS EGYÉB JUTTATÁSOK
2025. január 1-jével a Szécheny Pihenő Kártyán egy új zseb nyílik „Aktív Magyarok” elnevezéssel, melyet aktív időtöltéssel kapcsolatos szolgáltatásokra lehet majd felhasználni, erre juttatható keretösszeg legfeljebb évi 120.000 forint.
A kártyán 2025. január 1-jén nyilvántartott és a számlára 2025-ben utalt támogatás 50%-a lakásfelújítási célokra is felhasználható lesz 2025-ben.
2025. január 1-jétől béren kívüli juttatásnak minősül a lakhatási támogatás, amelyet lakás bérleti díjára vagy lakáscélú hitel törlesztésére lehet felhasználni. A támogatás csak a 35 év alatti munkavállalóknak nyújtható havonta maximum 150.000 forint összegben.
Sporttal kapcsolatos adómentességi szabályok
- Adómentes lesz a kifizető által fenntartott sportlétesítmény ingyenes használatának biztosítása.
- Adómentes juttatássá válnak a kiemelt sporteseményekre, nemzeti rendezvényekre reprezentáció és üzleti ajándék keretében adott belépők is.
- A kulturális belépőjegyekhez és bérletekhez hasonlóan 2025. január 1-jétől mentességet nyernek az állatkerti belépőjegyek, bérletek is.
GÉPJÁRMŰADÓ, CÉGAUTÓADÓ
2025. január 1-jétől a gépjárműadó mértéke évente az előző évi július havi infláció mértékével emelkedik. A 2025. évi valorizált adómértéket a NAV decemberben tette közzé:
https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/adokulcsok_jarulekmertekek/valorizalt-adomertekek/belfoldi-gepjarmuado/belfoldi-gepjarmuado
Ennek értelmében új határozatok, értesítők fognak majd érkezni, a fizetési határidő idén is április 15-e.
A 2024. december 1. előtt forgalomba helyezett 5P és 5N környezetvédelmi osztályjelzésű hibrid illetve plug-in hibrid gépjárművek 2026. december 31-ig mentesülnek a gépjárműadó és a cégautóadó fizetési kötelezettség alól.
A cégautóadó mértéke 2025. január 1-jétől nagyságrendileg 20%-kal emelkedik, 2026. január 1-jétől pedig évente kiigazításra kerül a gépjárműadóhoz hasonlóan.
EGÉSZSÉGÜGYI SZOLGÁLTATÁSI JÁRULÉK
Az egészségügyi szolgáltatási járulék összege 2025-ben havi 11.800 forintra nő. Napi 390 Ft-ot kell fizetni. Az ellátásért szükséges minimumot 2025-ben is havi rendszerességgel fizetjük. A január hónapra először 2025. február 12-ig, aztán havi rendszerességgel.
https://nav.gov.hu/…/Fizetendo_jarulekok_2025._januar_1…
Hat havi járulékfizetés elmaradás (tartozás) miatt pedig TAJ számunk könnyen pirosra válthat és ellátást sem vehetünk igénybe.
EGYSZERŰSÍTETT FOGLALKOZTATÁS
Az egyszerűsített foglalkoztatásra vonatkozó szabályok 2025.01.01-t követően 2025.02.01-től, illetve 2025.07.01-től is változni fognak.
A foglalkoztatottak részére kifizethető összegek a minimálbér függvényében az alábbiak szerint alakulnak 2025.év folyamán:
- szakképzettséget nem igénylő munkakörben:
- minimális órabér: 1.421 Ft
- mentesített keretösszeg: 17.394 Ft/nap
- szakképzettséghez kötött munkakörben:
- minimális órabér: 1.744 Ft
- mentesített keretösszeg: 20.852 Ft/nap
Az EFO közteher az alkalmi munka esetén 2025.01.01-től 2.900 Ft/fő/nap összegre emelkedik.
A 2024.12.20-án megjelent módosítások értelmében pedig 2025.02.01-től 4.400 Ft/fő/nap összegű fizetési kötelezettséget fog jelenteni a munkáltatónak.
További változás lesz 2025.07.01-től, hogy az EFO-s munkanapok eddigi korlátozása szigorodik: már nemcsak az ugyanazon munkáltatónál töltött napokat kell figyelni, hanem a foglalkoztatott magánszemély által az adott évben összesen teljesített EFO-s napokat is, amelyet 120 napban maximalizált az év végén megjelent módosítás. Ennek ellenőrzésére online lekérdezési lehetőséget biztosít majd az adóhatóság.
SZANKCIÓK 2025
Több nagyon fontos változás, komoly szigorítás lép életbe 2025-től:
BIZTOSÍTOTTAK ÉS JÁRULÉK:
Foglalkoztatottak bejelentésével kapcsolatos adategyeztetési eljárás esetén, amennyiben az egyeztetési eljárásra kitűzött határidőn belül nem kerül tisztázásra a biztosítotti jogviszonyok és a járulékbevallás közötti eltérés, úgy a foglalkoztató 100.000 Ft/fő mulasztási bírsággal sújtható.
SZÁMLA ADATSZOLGÁLTATÁS ÉS ÁFA:
Amennyiben az adóhatóság eltérést észlel a számla adatszolgáltatás és a benyújtott bevallások adatai között, és az adategyeztetési eljárás határidőn belül eredménytelen, úgy az adózót 300.000 Ft mulasztási bírsággal sújtja.
ADÓSZÁM TÖRLÉSE:
Az adóhatóság törli annak a vállalkozásnak az adószámát, amely a figyelmeztetés ellenére 90 napon belül sem teljesíti az áfa-összesítő nyilatkozat benyújtására, a havi adó- és járulékbevallásra, vagy az áfa-bevallásra vonatkozó kötelezettségét. Az új, 90 napos szabály az eddigi 180 napos (korábban 365 napos) helyébe lép.
